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【金税笔记】税务局是如何发现偷税漏税的?
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最近国家税务总局汇总公布了各地税务部门发布的3起税务稽查案例:宁夏回族自治区石嘴山市税务局稽查局依法对石嘴山市某机械设备有限公司2017年至2018年虚开增值税专用发票及其他涉税情况进行立案检查;宁波市税务局第二稽查局根据税收大数据分析线索,依法查处了慈溪市豪亿加油站偷税案件;江西省吉安市税务局稽查局根据税收大数据分析线索,依法查处吉安某实业有限公司虚开增值税普通发票案件。
金税四期的时代背景下,最近被税务局关注的企业似乎越来越多了,除了上述几例税务案件中所涉及的比较具有代表性的企业,还有越来越多
规模较小、影响力一般或从没受到税务关注的企业
正被关注着。针对社会上各种各样逃税、避税的手段,现在的税法越来越严密,各种反避税的技术手段越来越先进,几乎让所有的“合理避税”手段逃无可逃。作为企业而言,很有必要知晓税务局一些稽查、预警的方法,并做好对应的涉税风险防范。今天,我们就带大家看看税务局是怎么发现企业涉嫌偷逃税的,供大家参考。
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如今税局监查的体系很全面,手段也很多样,不管企业怎样避税,只要财税数据有问题,就一定能查到!大数据技术发展到现在,查税的手段可以说层出不穷。
金税四期
金税四期大数据的运用:税务局通过后台抓取纳税人的申报数据进行纵向和横向比对,对超出正常值一定范围的异常指标值会自动预警,将其列为风险企业。
发票异常
发票异常的企业会被税务局当作查处偷漏税的突破口,发票开具的时间点也是税务局进行风险监控的重要指标。
信息共享
银行、工商、财政、税务、警局、社保多部门信息共享,若有问题,一比对便现形。比如,社保由税局代收,社保和税局共享企业工资信息,企业没法造假。
企业协查
通过金税四期系统,联查上下游企业。比如现在税务局大力度查处虚开企业,连带就可以查到受票方,不论是不知情者还是刻意接受虚开的专票,都有虚假抵扣的风险,这时候就成为税务机关重点稽查对象。
专项检查
税局定期对全国、省、市级的某一行业、某一事项进行检查或稽查。
案源安排
税务机关根据上级机关提送的工作任务安排,对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。
投诉检举
主要是来源于公司内部人员、竞争对手等。针对此种情况,举报的信息一般是比较准确的,一查一个准。
双随机抽查
一般存在以下这些情况之一的,被“抽中”的可能性就会非常大:
1.税收风险等级为高风险的;
2. 两个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;
3.受托协查事项中存在税收违法行为的;
4.长期纳税申报异常的;
5.纳税信用级别为D级的;
6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的;
7.存在其他异常情况的。
风险推送
央行的银行进账审查机制,实质上是对大额资金的全面管控。税警银三方合作,通过监控纳税人银行账户,对于可疑交易涉及税收疑点,交由税务部门进行稽查。
爬虫技术
通过爬虫技术,税务局可以在互联网获取大量的涉税信息,进而有针对性地进行检查。
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2023年,税务稽查的节奏越来越紧张,比如通过大数据分析发现网络主播偷税漏税,针对发布涉税虚假宣传信息的涉税中介,还有查处未依法办理个人所得税、综合所得汇算清缴的自然人、纳税人等等,税务部门税务稽查的力度越来越大。
但是查账是个慢工出细活的工作,即使现在“金四”上线了依然需要大量的人手,而每年的税收任务也很紧张,哪里有多余的人手去查那么多小企业的偷漏税呢?所以税务局对于不同的涉嫌偷税漏税的案子是存在一定
态度差异性
的。对于
企业小、金额小的案子
,税务机关有些时候会不予理睬,现在的税收风险基本上由企业承担,税务机关也存在“放水养鱼”的理念,企业发展大了,以后缴的税也就更多了。对于
企业较大,偷税意图明显的案子
,相关分局税收管理员会先和企业沟通,指出企业的问题所在,如态度良好,以企业自查补缴税款和滞纳金的形式将问题处理,严重些的启动税务检查程序,企业如果拒不接受处理,税局就会启动税务稽查程序。而对于
上级推送、纳税人举报、跨区域协查等类的案子
,税务机关则会选择“高调处理”,那么相关企业结局就会就很惨了。04
其实企业只要行的端坐的正,
数据真实并按时按规申报纳税
,即使是被大数据稽查到异常也不用担心,还会有专门的人员来核实,不会那么草率判定数据作假。如果发票有问题,需要尽快做进项税转出,相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题,尽快两账合一,避免不必要的麻烦。此外请谨慎对待你
对外申报的每一个数据
,报给统计局的、报给税务局的、报给社保局的,报给公积金中心的......因为每一个数据都将互通,他们可能相互印证,从而成为税务稽核的突破口!总之无论政策、制度、系统怎么变化,合法、合规经营的企业都不会受到什么影响,不用过分担心。
扩展资料
《刑法》第二百零三条规定:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。